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2017税务师考试《税法一》预测试题【7】

时间:2017-07-17  来源:大考吧  

  一、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务:

  (1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证上注明收购价格为50000元,货物验收入库;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。

  (2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款65000元,并以本公司自备车辆送货上门,另开具普通发票收取运费共585元。

  (3)销售熟食制品给某连锁超市,不含税价款25000元,委托某货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。

  (4)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送,甲公司支付运费3000元,根据事先约定,乙公司负担其中900元,运输企业将运费发票开具给甲公司,甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。

  (5)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元,已取得合法的货运发票。

  (6)购进自用货运卡车一辆,支付不含税价180000元,取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元,已取得合法的货运发票。

  (7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质,账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。

  相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。

  11、甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为(  )元。

  A.280 B.287 C.322 D.350 答案:D

  12、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为(  )元。

  A.85.00 B.130.77 C.215.77 D.252.45 答案:C

  13、甲公司当月应转出进项税额(  )元。

  A.390.00 B.440.33 C.440.86 D.510.00 答案:C

  14、甲公司当月应纳增值税额(  )元。

  A.-4493.37 B.-4642.14 C.26176.63 D.77218.63 答案:A

  二、赵某系某高校退休教授,2011年下半年发生如下业务:

  (1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。

  (2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。

  (3)将境内一套别墅转让,取得转让收入4800000元,该别墅于2006年5月购进,购进时支付价款2200000元,相关税费100000元。

  (4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该证券的购买价为240000元。

  (5)向新加坡某中介公司咨询投资业务,该公司不派人来华,以邮件、电话方式提供咨询服务,赵某支付给新加坡公司咨询费20000元,资料费1500元。

  (6)将一项专利权转让给美国某企业,取得收入180000元。

  15、赵教授提供建筑设计劳务应缴纳营业税(  )元。

  A.12000 B.13500 C.20000 D.22500 答案:D

  16、赵教授转让别墅行为应缴纳营业税(  )元。

  A.0 B.125000 C.130000 D.240000 答案:C

  17、赵教授应代扣代缴营业税(  )元。

  A.0 B.1000 C.1075 D.10075 答案:C

  18、除代扣代缴营业税外,赵教授合计应缴纳营业税(  )元。

  A.152950 B.154000 C.162400 D.166400 答案:A

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