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2017年税务师考试《涉税服务实务》检测习题【9】

时间:2017-07-17  来源:大考吧  

  一、单项选择题(共30题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

  1.下述情形中,委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是(  )。

  A.税务师事务所被注销资格

  B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

  C.税务师事务所破产、解体或被解散

  D.更换执行业务的税务师

  2.下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法,错误的是(  )。

  A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关就可以采取强制执行措施

  B.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

  C.税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人,不包括扣缴义务人和纳税担保人

  D.税务机关行使追征税款权时,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到5年

  3.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人,可以(  )领购开具发票。

  A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,向经营地税务机关申请

  B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证,向经营地税务机关申请

  C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金,向经营地税务机关申请

  D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后,向注册地税务机关申请

  4.作为税务师,不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底,还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力,并具有较丰富的实际工作经验,这体现的是税务师执业道德要求中的(  )。

  A.遵法守规

  B.诚实信用

  C.专业胜任

  D.尽职尽责

  5.从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起(  )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿,扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起(  )日内,设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

  A.1010

  B.1015

  C.1515

  D.1510

  6.属于增值税纳税人使用的普通发票有(  )。

  A.饮食业专用发票

  B.机动车专项修理专用发票

  C.旅店业统一发票

  D.电信企业的话务收据

  7.按现行法律规定,符合小规模纳税人标准的是(  )。

  A.年应税销售额80万的工业企业

  B.年应税销售额100万的商业企业

  C.年应税销售额70万的商业企业

  D.年应税销售额60万的工业企业

  8.某生产企业2014年8月内销货物600万元,当月取得增值税专用发票10张,经过认证

  当月可以抵扣的进项税额是200万元,当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是(  )。

  A.借:其他应收款130

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)130

  B.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)72

  其他应收款58

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)130

  C.借:库存商品40

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)40

  D.借:应交税费未交增值税58

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)58

  9.某广告公司为增值税小规模纳税人,2014年1月提供广告代理服务,取得含税销售额400000元,经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该广告公司当月应纳增值税(  )元。

  A.9850.49

  B.20841.51

  C.11012.62

  D.11065.05

  10.某商业企业(增值税一般纳税人)2014年10月批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售货物取得的价款2340万元(货物的增值税税率适用170A);将当年购入的汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价800万元的货物对外投资,与投资方共担风险;将上月外购成本100万元的商品用于交际应酬(已抵扣过进项税),同类不含税售价为110万元;将2年前购入的小汽车销售,含税售价8万元;假设该企业当期无进项。则企业当月应纳增值税(  )万元。

  A.1846.36

  B.1846.2

  C.1839.4

  D.1839.56

  11.某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含税售价为2万元,损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额,当月乳制品厂应纳增值税税额为(  )万元。

  A0.52

  B.0.68

  C.0.82

  D.0.96

  12.下列各项中,应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款的是(  )。

  A.委托加工已税高档手表生产的高档手表

  B.委托加工收回的汽油用于连续生产应税成品油

  C.委托加工已税涂料生产的涂料

  D.委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

  13.下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中,错误的是(  )。

  A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为合同规定的日期

  B.单位或个人自己新建建筑物后销售,分为自建和销售不动产两项行为,其自建行为的纳税义务发生时间,为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天

  C.单位将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

  D.保险业务,其纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收人价款凭据的当天

  14.下列经营行为中,属于营业税征收范围的是(  )。

  A.培训中心提供的英语培训服务

  B.钟表商店提供钟表修理劳务

  C.饭店下设的外卖窗口销售非现场消费的食品

  D.邮政企业销售集邮商品

  15.按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是(  )。

  A.台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾

  B.批发企业销售货物并实行送货上门

  C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

  D.饭店开设餐厅从事餐饮服务并附设商场销售货物

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