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注册税务师《税法一》习题及答案【2】

时间:2017-07-26  来源:大考吧  

  单选题:

  ★根据我国个人所得税法律制度的规定,对于个人取得的稿酬所得,规定在适用20%税率征税时,按应纳税额减征30%,这个税收优惠政策属于(  )。

  A.税基式减免

  B.税额式减免

  C.税率式减免

  D.免征额减免

  [答案]B

  [解析]对于个人取得的稿酬所得,在按照20%的税率计算出应纳税额以后,再按照应纳税额的30%减征,即只征收70%的税额,这是税额式减免。

  ★根据税收法律关系的规定,下列说法中不正确的是(  )。

  A.国家是真正的征税主体

  B.税务机关的征税权可以行使,也可以选择放弃

  C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体

  D.在税收法律关系中,权利义务具有不对等性

  [答案]B

  [解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成部分,具有强制力,并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让,并且极具程序性。

  ★下列选项中,不属于税法司法解释的是(  )。

  A.最高人民法院的审判解释

  B.国务院对税收行政法规的解释

  C.最高人民检察院的检察解释

  D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释

  [答案]B

  [解析]选项B:属于立法解释。

  ★下列选项中,不属于税法的效力范围的是(  )。

  A.税法的空间效力

  B.税法的时间效力

  C.税法对人的效力

  D.税收法律高于税收行政规章的效力

  [答案]D

  [解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法律适用原则中的法律优位原则。

  ★在计算个人所得税时,对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率,这符合税法基本原则的(  )。

  A.税收法律主义原则

  B.税收信赖合作主义

  C.税收公平主义

  D.实质课税原则

  [答案]C

  [解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;当纳税人的负担能力相等时,以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。

  ★下列选项中,不属于税收特征的是(  )。

  A.强制性

  B.无偿性

  C.稳定性

  D.固定性

  [答案]C

  [解析]税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

  多选题:

  ★下列选项中,属于税收程序法主要制度的有(  )。

  A.表明身份制度

  B.回避制度

  C.听证和时限制度

  D.按期纳税制度

  E.职能分离制度

  [答案]ABCE

  [解析]税收程序法的主要制度有:表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。

  ★下列选项中,属于税务机关职权的有(  )。

  A.税收检查权

  B.税收征收权

  C.依法办理减、免税

  D.代位权

  E.撤销权

  [答案]ABDE

  [解析]选项C:依法办理减、免税是税务机关的职责,不是职权。

  ★税法与行政法有着十分密切的联系,下列关于税法与行政法关系的表述中,正确的有(  )。

  A.税法体现的是单方意志,行政法体现的是双方意志

  B.税法具有经济分配的性质,并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移,这是一般行政法所不具备的

  C.税法与社会再生产,特别是与物质资料再生产的全过程密切相连,不论是生产、交换、分配,还是消费,都是税法参与调节,其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的

  D.税法是一种义务性法规,并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量,而行政法大多为授权性法规,少数义务性法规也不涉及货币收益的转移

  E.在税法法律关系中,居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中,居于领导地位的一方是行政相对人

  [答案]BCD

  [解析]选项A:税法与行政法体现的都是国家单方面的意志,不需要双方意思表示一致;选项E:在税法和行政法律关系中,居于领导地位一方的都是国家。

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