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2017年税务师考试《税法一》试题及答案分析一

时间:2017-08-10  来源:大考吧  

  一、单项选择题(每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意)

  1.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。

  A.税收法律

  B.税收行政法规

  C. 税收行政规章

  D.税务行政命令

  标准答案:C

  依据:教材第19页。

  本题考核目的:熟悉税收法律、税收法规、税收规章的基本含义,并了解三者说法效力上的差异。

  2.从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息,按20%税率征收个人所得税,但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。这样规定,符合税法适用原则中的()。

  A.程序优于实体原则

  B.新法优于旧法原则

  C. 法律优位原则

  D.法律不溯及既往原则

  标准答案:D

  依据:教材第11页。

  本题考核目的:要求考生掌握税法的各项适用原则,对各项原则的内容基本熟悉,才能做具体分析和判断。

  3.某纳税人7月份取得收入1600元,若规定免征额为1000元,采用超额累进税率,应税收入为 0~ 1000元,适用税率为5%,应税收入为1000~2000元,适用税率为10%,则该纳税人应纳税额为()。

  A. 30元

  B. 110元

  C. 160元

  D. 60元

  标准答案:A

  依据:教材第46页。

  本题考核目的:掌握累进税率的基本含义、超额累进税率的计算方法及其应用,熟悉超额累进税率条件下,级距不同,适用的税率也不同。

  4.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入),则级距为1500至2000,速算扣除数为()。

  A.250 B.110

  C.100 D.150

  标准答案:D

  依据:教材第 48页。

  本题考核目的:要求掌握速算扣除数的计算方法,按全额累进税率和超额累进税率分别计算出的应纳税的差额,即为速算扣除数。

  5.税收法律关系产生的标志是()。

  A.纳税人进行税务登记

  B.纳税人进行纳税申报

  C.纳税人应税行为的发生

  D.税务机关征税行为的发生

  标准答案:C

  依据:教材第35页。

  本题考核目的:掌握税收法律关系的产生是以纳税主体纳税义务成立的法律事实为基础和标志,而不应当是征税主体的行为。

  6.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型,其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致,然而在实践中各国却很少采用收入型增值税,其原因在于()。

  A.重复征税无法消除

  B.减少财政收入

  C.不符合税收中性原则

  D.给凭发票扣税的计税方法带来困难

  标准答案:D

  依据:教材第71页。

  本题考核目的:了解三种类型的增值税的基本含义,收入型增值税往往只具有理论上的意义,计税方法极其复杂,实践中无法操作,因而不具备实践价值。

  7.现行增值税基本税率为17%,其对应的计税价格为不含税价,若换算成价内税,17%的价外税税率相当于()的价内税税率。

  A.14.329%

  B.14.529%

  C.20.48%

  D.14%

  标准答案:B

  依据:教材第96页。

  本题考核目的:掌握增值税税率在不同计税价格形式下的换算方法,增值税税率体现的是货物的整体税负。

  8.按现行增值税制度规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是()。

  A.用动物毒素制成的生物制品

  B.用购买的石料生产石灰

  C.县以下小型火力发电站生产的电力

  D.用高炉水渣生产的墙体材料

  标准答案:A

  依据:教材第100页。

  本题考核目的:要求考生掌握按简易办法征税的一般纳税人的范围,了解按6%的征收率计税,主要是这类企业外购项目少,按17%的税率,负担过重。

  9.某钢琴厂为增值税一般纳税人,本月采取“还本销售”方式销售钢琴,开了普通发票20张,共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理,则增值税计税销售额为()。

  A.25万元

  B.23万元

  C.21.37万元

  D.19.66万元

  标准答案:C

  依据:教材第116页。

  本题考核目的:了解增值税特殊销售方式的销售额的计算,还本销售方式下销售货物,不能从销售额中减除还本支出。

  10.某百货商店1999年全年销售额为120万元,2000年3月销售给消费者日用百货一批,收取全部货款为31200元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元,则该纳税人增值税计税销售额为()。

  A.30000元

  B.31200元

  C.29434元

  D.26666.67元

  标准答案:A

  依据:教材第85页、第113页。

  本题考核目的:凡年应税销售额在180万元以下的商业企业,无论财务核算是否健全,一律不能认定为一般纳税人,均按小规模纳税人的规定征收增值税。

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