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2017年税务师考试《税法一》试题及答案分析四

时间:2017-08-10  来源:大考吧  

  一、单项选择题(每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意)

  1.甲乙方合作建房,甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权,则甲方()。

  A.按服务业税目缴纳营业税

  B.按转让无形资产税目缴纳营业税

  C.按建筑业税目缴纳营业税

  D.按销售不动产税目缴纳营业税

  标准答案:A

  依据:教材第275页。

  本题考核目的:掌握合作建房的方式,以出租土地使用权为代价换取房屋所有权,出租土地使用权的行为,按服务业税目征收营业税。

  2.甲方以土地使用权,乙方以货币资金形式入股,成为合营企业合作建房。房屋建成后,双方采取风险共担,利润共享的分配方式。则甲方应()。

  A.按销售不动产税目缴纳营业税

  B.按服务业税目缴纳营业税

  C.按转让无形资产税目缴纳营业税

  D.不缴纳营业税

  标准答案:D

  依据:教材第274页。

  本题考核目的:这是合作建房的第二种方式。由于甲、乙双方风险共担,利润共享,在这种方式下,对甲方向合营企业提供的土地使用权,视为投资入股,不征收营业税。

  3.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程,该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元,另外,建设单位提供建筑材料600万元,提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为()。

  A.2000万元

  B.1942万元

  C.1400万元

  D.1358万元

  标准答案;A

  依据:教材第283页。

  本题考核目的:掌握建筑业包工不包料工程的营业额的计算方法,即一律按包工包料工程以料工费全额征收营业税。

  4.某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元,共取得贷款利息收入200万元,利差补贴3.5万元,从事再贴现业务收入15万元,销售账单凭证、支票取得收入3万元,办理结算业务取得手续费收入4万元,金融保险业营业税税率8%,则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为()万元。

  A.258

  B.18

  C.17.76

  D.16.56

  标准答案:D

  依据:教材第256页。

  本题考核目的:掌握金融保险业税目的界限,利差补贴不征税,金融机构销售支票等应征营业税。

  5.某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元,抵押贷款利息保管费收入 23万元,服务业营业税税率 5%,金融保险业营业税税率8%,则该典当行当月应纳营业税为()。

  A.l. 5万元

  B. 2.4万元

  C.1.84万元

  D. 1.15万元

  标准答案:C

  依据:教材第285页,第94页。

  本题考核目的:典当行取得的死当物品销售收入,计征增值税,不征收营业税。

  6.F公司以房屋作抵押,向某银行贷款 100万元,到期后本息合计125万元;因F公司无力归还贷款,银行将所抵押的房屋收归己有,经权威机构评估,该房屋价值107万元,F公司将其余的18万元支付给该银行(金融业营业税税率8%,销售不动产营业税税率为5%),则F公司应纳营业税为()。

  A. 10万元

  B. 5.35万元

  C. 6.25万元

  D. 8.56万元

  标准答案:C

  依据:教材第289页。

  本题考核目的:以不动产抵押贷款的营业额的确定和计算。

  7.李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅,2000年4月以25万元将这套住宅卖掉,销售不动产营业税税率为5%,则李先生应纳营业税为()。

  A.l.25万元

  B.0.25万元

  C.0.125万元

  D. 0万元

  标准答案:B

  依据:教材第298页。

  本题考核目的:自1999年8月 1日起,个人购买并居住不足一年的普通住宅,销售时按差价计征营业税。

  8.营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为()。

  A.1日、3日、5日、10日、15日或 1个月

  B.1日、3日、5日、7日、15日或 1个月

  C.5日、10日、15日或 1个月

  D.5日、7日、10日、15日或1个月

  标准答案:C

  依据:教材第313页。

  本题考核目的:营业税纳税期限的具体规定时限。

  9.某油田1999年7月份生产原油20万吨,其中销售12万吨,用于自办炼油厂加工7.5万吨,用于开采原油过程中加热、修井的 0.5万吨,该油田适用的单位税额为 15元/吨,则该油田当月资源税应纳税额为()。

  A.300万元

  B. 292. 5万元

  C.180万元

  D.187.5万元

  标准答案:B

  依据:教材第329页。

  本题考核目的:直接对外销售和自产自用的资源税计税依据的确定。

  10.某盐场某月生产销售情况如下:(1)对外直接销售原盐150吨;(2)用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售;(3)用生产的原盐加工成粉精盐30吨销售;(4)用生产的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成 0. 8吨的粉洗盐、 0. 65吨的粉精盐、0.5吨的精制盐,已知当地原盐的资源税税额为25元/吨,则该盐场当月应纳资源税为()。

  A.6087.5元

  B.7000元

  C.8403.75元

  D.3750元

  标准答案:C

  依据:教材第327页。

  本题考核目的:折算成课税数量统一计征。

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