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2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案解析19

时间:2017-09-14  来源:大考吧  

  1. 因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入的情形有()。

  A.改变资产所有权属的用途

  B.将资产用于职工奖励

  C.将资产用于股息分配

  D.将资产的形状和性能

  E.将资产在总机构及其分支机构之间转移

  2. 企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”,需要符合的条件有()。

  A.依法履行非营利组织登记手续

  B.从事公益性或者非营利性活动

  C.财产及其孳息用于分配

  D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

  E.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产

  3. 根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项支出,可以在当期直接扣除的有()。

  A.契税

  B.消费税

  C.营业税

  D.增值税

  E.车船税

  4. 根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。

  A.发生的合理的劳动保护支出

  B.转让固定资产发生的费用

  C.非居民企业向总机构支付的合理费用

  D.企业计提的坏账准备

  E.企业营业机构之间支付的租金

  5. 企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的是()。

  A.企业依照标准为为投资者支付的补充养老保险

  B.企业依照标准为为职工支付的补充医疗保险费

  C.企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金

  D.企业为职工支付的分红性保险费

  E.为特殊工种职工支付的人身保险费

  6. 根据企业所得税的规定,固定资产的大修理支出,作为长期待摊费用摊销扣除,以下不属于判断大修理支出标准的是()。

  A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

  B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

  C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

  D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上

  E.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

  7. 根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中正确的有()。

  A.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础

  B.通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值为计税基础

  C.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

  D.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

  E.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

  8. 关于企业所得税的相关规定表述正确的是()。

  A.非居民纳税人以取得的特许权使用费所得全额为应纳税所得额

  B.在中国境内未设立机构场所的纳税人,在中国境内取得的财产转让所得,以收入全额为应纳税所得额

  C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

  D.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

  E.清算所得,是指企业清算时的全部资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额,超过实缴资本的部分

  9. 下列项目中,不符合企业所得税优惠政策的有()。

  A.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,减按70%计入应纳税所得额

  B.居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税

  C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从获利年度起两年免征企业所得税

  D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税

  E.研究开发费用形成无形资产的,按发生额的50%加计扣除

  10. 根据企业所得税法的规定,以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是()。

  A.对于工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元

  B.对于工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过5000万元

  C.小型微利企业的税收优惠政策仅限于我国的居民企业纳税人

  D.对于工业企业以外的其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元

  E.对于工业企业以外的其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过1000万元

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