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2009年注册税务师《税法一》考试大纲解析

时间:2016-03-06  来源:大考吧  

第一章 税法基本原理

  一、税法概述

  (一)了解税法的概念

  (二)了解税法的特点

  (三)掌握税法的原则:税法基本原则、税法适用原则

  (四)熟悉税法的效力

  (五)掌握税法的解释:立法解释、司法解释、行政解释;字面解释、限制解释与扩充解释

  (六)了解税法的作用:规范作用、经济作用

  (七)了解税法与其他部门法的关系:与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系

  二、税法的分类

  (一)掌握按税法的内容所做的分类:税收实体法、税收程序法

  (二)按税法效力所做的分类:税收法律、税收法规、税务规章

  三、税收法律关系

  (一)熟悉税收法律关系的概念与特点

  (二)掌握税收法律关系的主体:征税主体、纳税主体

  (三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

  四、国际税法

  (一)了解国际税法的概念及原则

  (二)掌握税收管辖权:税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例

  (三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度

  (四)熟悉国际避税与反避税:国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制

  (五)熟悉国际税收协定:概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系

  五、税法的建立与发展

  (一)了解中国历史上的税法:中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

  (二)了解新中国税法的建立与发展:1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、1994年税法的完善

  (三)了解我国税法体系的改革

  解析:本章在全书中起到提纲携领的作用,学习本章将有助于考生完整、系统地认识全书内容,特别有助于基础不够扎实的新考生对以后各章节的理解。但我们认为,本章无论在全书中的地位或者在以往和即将的考试的中地位,都无法和以后各章节进行较量,其主要原因是全书精髓以及以往考试较多篇幅均以介绍和考核税收普通法为重点,《税法》的考试已经越来越注重操作性。本章原本着墨有限,开篇序谈,甚而连提纲携领的作用也远未充分。毕竟这部分既不是作者想多给,也不是读者想多要的。理解比熟读更重要,因为既然本章的考核题目似乎不会多,就难免出现"弯弯绕",出题者向来都是苟刻的。无疑第一节相对在本章是举足轻重的,考生必须在了解"税收三性"基础上,明确税法的地位、税收法律关系的权利主体与客体,理顺税收法律关系,了解税法的分类。同时建议考生特别要注意理解税收法律关系双方的权利义务。至于税法的构成要素,认为结合税收普通法的具体内容对考生将更有帮助。

  第二章 增值税

  一、增值税概述

  (一)了解增值税的概念

  (二)熟悉增值税的类型

  (三)熟悉增值税的性质及其原理

  (四)了解增值税与其他流转税的配合

  (五)熟悉增值税的计税方法

  (六)了解增值税的特点和优点

  (七)了解我国增值税制度的建立与发展

  二、纳税义务人

  (一)熟悉增值税纳税人的基本规定

  (二)熟悉增值税纳税人的分类

  (三)熟悉小规模纳税人的认定及管理

  (四)掌握一般纳税人的认定及管理

  (五)掌握新办商贸企业一般纳税人的认定管理

  三、增值税征税范围

  (一)掌握增值税征税范围的一般规定

  (二)掌握视同销售货物行为的征税规定

  (三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定

  (四)熟悉其他属于增值税征税范围的内容

  (五)熟悉不征增值税的货物和收入

  (六)了解商业企业向供货方收取的部分收入的征税问题

  四、税 率

  (一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

  (二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

  (三)掌握增值税税率

  (四)掌握适用13%低税率货物的具体范围

  (五)掌握增值税的征收率

  五、增值税的减税、免税

  (一)掌握销售自产农业产品的免税规定

  (二)掌握粮食和食用植物油免税规定

  (三)掌

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