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2003年全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析

时间:2016-03-11  来源:大考吧  
一、单项选择题(共20题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 

1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述,正确的是( )。 

A.经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票 

B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记 

C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关 

D.注册税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务 

标准答案:D 

依据:教材第一章第四节,第16—18页。 

考核目的:税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。 

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,应( )。 

A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款 

B.由纳税人补缴应纳税款,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款 
C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处2000元以下的罚款 

D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 

标准答案:D 

依据:教材第一章第二节,第23页。 

考核目的:《征管法》受托方的法律责任。 

3.下列关于账簿设置的表述,正确的是( )。 

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 

B.纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查 

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料 

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 

标准答案:D 

依据:教材第二章第二节,第32页。
考核目的:设置账簿的范围。 

4.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关白该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。  

A.5 B.7 C.10 D.15 

标准答案:C 

依据:教材第二章第二节,第37-38页。 

考核目的:关联企业纳税调整。 

5.下列关于税款追征权的表述,正确的是( )。 

A.因扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到
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