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注册税务师05年财务与会计冲刺试题一

时间:2016-03-12  来源:大考吧  

C.3200
D.297600
(二)
(1)甲上市公司2003年度销售3000台设备给联营企业,每台设备的售价是5万元(不含增值税,下同),假定符合收入确认条件,销售设备的价款尚未收到,甲公司销售设备的增值税税率为17%,并按实际销售价格收取增值税销项税额。另外,当年度甲公司销售给非关联企业的设备分别为:按每台4.5万元的价格出售4000台;按每台4万元的价格出售2800台。不考虑除增值税外其他相关的税费。
(2)甲上市公司2003年度生产的产品全部销售给子公司,所销售产品的账面价值为1500万元,未计提减值准备。甲公司按照1900万元(不含增值税)的价格出售,假定符合收入确认条件,销售产品的款项尚未收到,甲公司销售产品的增值税税率为17%,并按实际销售价格收取增值税销项税额。
(3)甲公司应收其他单位账款的账面余额6000万元,已提坏账准备4000万元,2003年12月1日,甲公司的母公司以5000万元购入甲公司的应收债权,款项已支付给甲公司。
(4)2003年12月15日,甲公司的母公司为其偿还已逾期的长期借款400万元。
(5)甲公司将部分固定资产出售给子公司,出售固定资产账面原价800万元,已提折旧600万元,已计提减值准备50万元,出售价格400万元,款项已收到,不考虑相关的税费。
7.根据业务(1)甲公司应确认的关联交易差价为( )万元。
A.0
B.3225
C.2118
D.1556
8.根据业务(1)甲公司应作的会计分录是( )。
A.借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
B.借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
资本公积——关联交易差价
C.借:应收账款
银行存款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
D.借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
资本公积——关联交易差价
9.根据业务(2)甲公司应作的会计分录为( )。
A.借:应收账款 22230000
贷:主营业务收入 19000000
应交税金——应交增值税(销项税额) 3230000
B.借:银行存款 22230000
贷:主营业务收入 18000000
应交税金——应交增值税(销项税额) 3230000
资本公积——关联交易差价1000000
C.借:应收账款 22230000
贷:主营业务收入 18000000
应交税金——应交增值税(销项税额) 3230000
资本公积——关联交易差价1000000
D.借:应收账款 20000000
贷:主营业务收入 15770000
应交税金——应交增值税(销项税额) 3230000
资本公积——关联交易差价1000000
10.根据业务(3),甲公司应计入资本公积的金额为( )。
A.6000万元
B.5000万元
C.4000万元
D.3000万元
11.根据业务(4),甲公司进行会计核算涉及的科目有( )。
A.银行存款
B.应收账款
C.坏账准备
D.资本公积
E.长期借款
F.营业外支出
G.应付账款
12.根据业务(5)甲公司应作的会计分录包括( )。
A.借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
B.借:银行存款
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