2017年中级会计职称会计实务考试真题答案第一批(网友版)

时间:2017-09-11  来源:大考吧  

  我回忆起一道不全的题目:

  甲、乙、丙公司均系增值税一般纳税人,相关资料如下:

  资料一:甲公司以应收乙公司账款438万元和银行存款30万元取得丙公司生产的一台机器人,将其作为生产经营用固定资产核算。该机器人的公允价值和计税价格均为400万元。当日,甲公司收到丙公司开具的增值税专用发票,价款为400万元,增值税税额为68万元。

  问题:

  (1)判断甲公司和丙公司的交易是否属于非货币性资产交换并说明理由,编制甲公司相关会计分录。

  (2)计算丙公司2016年12月31日应计提准备的金额,并编制相关会计分录。

  计算题

  1、非货币性资产交换和债务重组

  2、无形资产和长期应付款

  综合题

  1、投资性房地产和所得税

  3、资产负债表日后事项和所得税

  计算考的 存货 应收账款 和递延所得税的确认 及结转 结转分录 不会编

  大题没考长投合并报表 好开心 考了 资产负债表日后事项 固定资产 无形资产 债务重组 递延所得税的确认 都是基本的知识点

  大题债务重组,非货币**换,资产负债表日后事项,所得税考得比较多,长投两个选择题,在最后六套卷中有一个特别类似的,就是算归属于母公司的所有者权益

  主观题里涉及到资产负债表日后事项因质量问题销售折让,影响损益及所得税;投资性房地产取得后采用公允价值计量后转固定资产的处理,及涉及损益的处理

  非货币性资产交换和债务重组

  第1题 甲、乙、丙公司均系增值税一般纳税人,相关资料如下:

  资料一:2016年8月5日,甲公司以应收乙公司账款438万元和急待存款30万元取得丙公司生产的一台机器人,将其作为生产经营用固定资产核算。该机器人的公允值和计税价格均为400万元。当日,甲公司收到丙公司开具的增值税专用发票,价款为400万元,增值税税额为68万元。交易完成后,丙公司将于2017年6月30日向乙公司收取款项438万元,对甲公司无追索权。

  资料二:2016年12月31日,丙公司获悉乙公司发生严重财务困难,预计上述应收款项只能收回350万元。

  资料三:2017年6月30日,乙公司未能按约付款。经协商,丙公司同意乙公司当日发一台原价为600万元、已计提折旧200万元、公允价值和计税价格均为280万元的R设备偿还该项债务,当日,乙、丙公司办妥相关手续,丙公司收到乙公司开具的增值税专用发票,价款为280万元,增值税税额为47.6万元。丙公司收到该设备后,将其作为固定资产核算。 假定不考虑货币时间价值,不考虑除增值税以外的税费及其他因素。

  要求1:资料一是不是非资币性资产交换,并计算取得固定资产的分录,

  要求2:计算丙公司2016年12月31日应计提准备的金额,并编制相关会计分录。请在下方答题区域作答。

  2016年1月1日,甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司80%有表决权的股份,构成了同一控制下企业合并,2016年度,乙公司实Q244078492现净利润800万元,分派现金股利250万元。2016年12月31日,甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为9000万元。不考虑其他因素,甲公司2016年12月31日合并资产负债表中归属于母公司所有者权益的金额为()万元。

  A,9550

  B,9440

  C9640

  D10050

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