2017年会计职称《中级财务管理》案例分析题及答案(11)

时间:2017-09-14  来源:大考吧  

  3.A商品流通企业2006年11月30日资产负债表的部分项目数据如下:

  货币资金40000元、应收账款140000元、存货200000元、固定资产500000元,资产合计880000元;应付账款108000元、应付债券300000元,负债合计408000元;实收资本400000元,未分配利润72000元,所有者权益合计472000元。

  其它有关资料如下:

  (1)营业收入:2006年11月份营业收入400000元,2006年12月份营业收入450000元,2007年1月份营业收入600000元;

  (2)收款政策:当月销售当月收现60%,下月收现35%,其余5%预计无法收回;

  (3)营业毛利率为20%;

  (4)采购政策:每月购货为下月计划销售额的80%;

  (5)付款政策:当月购货当期付现70%,其余下月付现;

  (6)2006年12月份用货币资金支付的期间费用为44000元,该月发生的非付现期间费用为6000元;

  (7)2006年12月份预交所得税2500元;

  (8)2006年12月份向投资者预分配利润5000元;

  (9)该企业每月末最低现金余额为40000元,不足时向银行取得短期借款,借款为10000元的整倍数。

  要求:

  (1)计算A企业2006年12月份销售现金流入和经营现金流出;

  (2)计算A企业2006年12月份现金余缺和期末现金余额;

  (3)计算A企业2006年12月份的营业成本和利润总额;

  (4)计算A企业2006年12月31日资产负债表下列项目的金额:

  ①应收账款;②应付账款;③短期借款;

  【答案】

  (1)该企业2006年12月份销售现金流入和经营现金流出:

  销售现金流入=450000×60%+400000×35%=410000(元)

  经营现金流出=444000+44000+2500+5000=495500(元)

  其中:采购现金流出=600000×80%×70%+450000×80%×30%=444000(元)。

  (2)该企业2006年12月份现金余缺和期末现金余额:

  现金余缺=40000+410000-495500=-45500(元)

  期末现金余额=现金余缺+短期借款=-45500+90000=44500(元)。

  (3)该企业2006年12月份的营业成本和利润总额:

  营业成本=450000(1-20%)=360000(元)

  利润总额=450000-360000-(44000+6000)=40000(元)

  (4)该企业2006年12月31日资产负债表下列项目的金额:

  ①应收账款=450000×35%=157500(元)

  ②应付账款=600000×80%×30%=144000(元)

  ③短期借款=90000(元)。

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